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印花税的税收优惠政策 印花税八项免税政策

news.xixik.com   2017-7-24 17:32:50 资讯来源:嘻嘻网   字号控制:[ ]

印花税的税收优惠政策主要有:

(一)对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税

凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税,其副本或者抄本对外不发生权利义务关系,只是留备存查。但以副本或者抄本视同正本使用的,则应另贴印花。

(二)对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税

所谓社会福利单位,是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

对上述书据免税,旨在鼓励财产所有人这种有利于发展文化教育事业,造福社会的捐赠行为。

(三)对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税

由于我国农副产品种类繁多,地区之间差异较大,随着经济发展,国家指定的收购部门也会有所变化。对此,印花税法授权省、自治区、直辖市主管税务机关根据当地实际情况,具体划定本地区“收购部门”和“农副产品”的范围。

(四)对无息、贴息贷款合同免税

无息、贴息贷款合同,是指我国的各专业银行按照国家金融政策发放的无息贷款,以及有各专业银行发放并按有关规定由财政部门或中国人民银行给予贴息的贷款项目所签订的贷款合同。

一般情况下,无息、贴息贷款体现国家政策,满足特定时期某种需要,其利息全部或者部分是由国家财政负担的,对这类合同征收印花税没有财政意义。

(五)对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税

该类合同是就具有援助性质的优惠贷款而成立的政府间协议,对其免税有利于引进外资,利用外资,推动我国经济与社会的快速发展。

(六)对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税

(七)对农牧业保险合同免税

对该类合同免税,是为了支持农村保险事业的发展,减轻农牧业生产的负担。

(八)对特殊货运凭证免税

这类凭证有:

1、军事物资运输凭证,即附有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证。

2、抢险救灾物资运输凭证,即附有县级以上(含县级)人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证。

3、新建铁路的工程临管线运输凭证。即为新建铁路运输施工所需物料,使用工程临管线专用的运费结算凭证。

序号 减免项目名称 政策名称 减免性质代码
1 对个人销售或购买住房暂免征收印花税 《财政部  国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 财税〔2008〕137号 09011701
2 对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号 09011702
3 保障性住房免征印花税 《财政部  国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号 09011704
4 对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号 09011706
5 免征个人出租承租住房签订的租赁合同印花税 《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号 09011707
6 对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税 《财政部  国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》 财税〔2015〕139号 09011709
7 对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税 《财政部  国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》 财税〔2015〕139号 09011710
8 房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税 《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》  (88)国税地字第025号 09012701
9 铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税 《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》  (88)国税地字第025号 09012702
10 青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税 《财政部  国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号 09033301
11 金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税 《财政部  国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》 财税〔2014〕78号 09041502
12 企业改制、重组过程中印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号 09052401
13 对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免 《财政部  国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知》 财税〔2015〕57号 09052501
14 企业改制、重组过程中印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》 财税〔2010〕92号 09059901
15 企业改制、重组过程中印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》 财税〔2003〕183号 09059902
16 对企业改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》  财税〔2011〕13号 09059903
17 对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及的印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》  财税〔2011〕13号 09059904
18 对2011年中国移动增加的资本公积、股权调整协议、盈余公积转增实收资本印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于中国移动集团股权结构调整及盈余公积转增实收资本有关印花税政策的通知》 财税〔2012〕62号 09059905
19 买卖封闭式证券投资基金免征印花税 《财政部  国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》 财税〔2004〕173号 09081502
20 股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税 《财政部  国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号 09081503
21 贴息贷款合同免征印花税 《财政部  国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函 》 财税字〔1995〕47号 09081504
22 国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券(股票)交易印花税 《财政部  国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券(股票)交易印花税政策的通知》 财税〔2009〕103号 09081505
23 企业改制、重组过程中印花税予以免征 《财政部  国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》 财税〔2007〕45号 09081509
24 信贷资产证券化免征印花税 《财政部  国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》 财税〔2006〕5号 09081510
25 证券投资者保护基金免征印花税 《财政部  国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》 财税〔2006〕104号 09081512
26 无息、贴息贷款合同免征印花税 《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》  财税字〔1988〕255号 09081515
27 被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税 《财政部  国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号 09081516
28 外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税 《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》  财税字〔1988〕255号 09081517
29 国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税 《财政部  国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号 09083901
30 证券投资基金免征印花税 《财政部  国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》 财税〔2002〕128号 09083902
31 金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税 《财政部  国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号 09083903
32 农村信用社接受农村合作基金会财产产权转移书免征印花税 《中国人民银行  农业部 国家发展计划委员会 财政部 国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知》 银发〔2000〕21号 09083904
33 对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产以及出让上市公司股权免征印花税 《财政部  国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号 09083906
34 对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税 《财政部  国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号 09092301
35 饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税 《财政部  国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》 财税〔2016〕19号 09092305
36 农村集体经济组织清产核资免征印花税 《财政部  税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》 财税〔2017〕55号  09092306
37 对财产所有人将财产赠给学校所书立的书据免征印花税 《财政部  国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号 09101401
38 高校学生公寓租赁合同免征印花税 《财政部  国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2016〕82号 09101405
39 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会使用的营业账簿和签订的各类合同免征印花税 《财政部  税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 09102905
40 对国际奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同,免征国际奥委会的印花税 《财政部  税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 09102906
41 对中国奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同,免征中国奥委会的印花税 《财政部  税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 09102907
42 对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征印花税 《财政部  税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 09102908
43 对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征印花税 《财政部  税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 09102909
44 对财产所有人将财产捐赠给北京冬奥组委所书立的产权转移书据免征印花税 《财政部  税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号 09102910
45 发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证,暂免征印花税 《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》  (89)国税地字第142号 09103201
46 文化单位转制为企业时的印花税优惠 《财政部  国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号 09103203
47 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据 《中华人民共和国印花税暂行条例》  中华人民共和国国务院令第11号 09120601
48 特殊货运凭证免征印花税 《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》  国税发〔1990〕173号 09121301
49 免征飞机租赁企业购机环节购销合同印花税 《财政部  国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知》 财税〔2014〕18号 09121302
50 对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税,予以免征 《财政部  国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号 09122602
51 对国家石油储备基地第二期项目建设过程中应缴的印花税,予以免征 《财政部  国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》 财税〔2011〕80号 09122604
52 储备公司资金账簿和购销合同印花税减免 《财政部  国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》 财税〔2016〕28号 09122605
53 个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税 《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号 09129903
54 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税 《中华人民共和国印花税暂行条例》  中华人民共和国国务院令第11号 09129904
55 其他 其他 09129999

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