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中国税赋重吗?社会福利不足是因税收比例低吗?

news.xixik.com   2022-9-13 19:48:09 资讯来源:徐三郎   字号控制:[ ]   投诉/举报
核心提示:从税收占GDP的比例看,并非收税不够,可能是财政支出中的结构存在很大的问题。从失业救济、养老、教育、医疗等方面看,我们比别人差,主要还是税收占比的问题,应该是财政支出结构问题。可能是支付人头经费、办公经费的比例太大了,挤占了用于社会福利方面的支出。

内容提要:

1、税收的作用;

2、税收的可比性;

中国历史朝代表

3、欧洲的税赋有多重?

4、中国的税赋有多重?

5、欧洲的税收占GDP比例最高,是什么原因?

最近看到一篇文章,是比较中外税收在GDP中占比,从而比较中外税赋轻重的文章,看了内容把我惊呆了。因为文章说欧洲的税收都占到GDP的40%以上了。什么丹麦的GDP中税收占48.1%,法国税收占比也高达47.2%,最低的西班牙都高达38.8%。

边看文章我边想:我的上帝啊,欧洲人生活在如此高的税赋中,怎么能够成为世界上最幸福的国家前十位?按照这个税收占GDP的比例,应该是世界上最悲催的前十位才对啊!

但看完后冷静想想,这数据有问题啊,不符合逻辑啊。税收如果都占到45%左右了,再加上发债,欧洲政府的支出,岂不是要占到GDP的50%以上了?这跟我们平时了解的欧洲居民消费支出在GDP中要占到70%以上,相差三分之一啊!

一、税收的作用

在国际社会,一般用税收来衡量公共服务机构参与国民经济的分配比例。因为在一般的公共收入概念上,公共服务机构能够动用的支出,一是税收,二是公共债务(比如国债)。不仅税收的征收对象、税率以及债务的规模和还款方式,都需经过议会审批,公共服务机构的支出,也需要经过议会审批。

因此,人们在比较公共服务机构的规模、纳税人的负担时,一般习惯于用税收在GDP中的占比,以及公共债务在GDP中的占比,也叫政府杠杆率来进行比较。前者能够比较纳税人的负担,前者加后者,能够比较公共服务机构的支出规模。

与这两个指标对应比较的,一般还有社会保障支出,或者叫政府转移支出。也就是公共服务机构获得可支配的资金之后,取之于民、用之于民的规模和比例。比如一国政府获得了GDP 30%的收入,其中一半用于社会保障和其他的政府转移支付了,公共服务机构自己支出的实际就只有15%;另一国政府获得了GDP 25%的收入,其中用于社会保障和其他的政府转移支付的比例只占GDP的5%,那么公共服务机构自己支出的实际就占到GDP的20%。那么,站在全体纳税人的角度看,很显然前者从税收的角度看,负担更重,但从实际公共支出负担角度看,后者的纳税人负担更重。

因此,我想认真比较一下中国与外国主要经济体的税收占GDP的比例,看看中外的税赋到底是一种什么样的状态。

二、税收的可比性

比较之前,我们首先要弄清楚税收包括的内容,也就是口径。

不仅欧洲,包括其他发达国家,税收的口径都较单一,税收之外基本上没有别的什么政府收费啊、基金啊之类的名目了。

但有少数国家政府获取税收的方式,是化整为零,名目繁多的。比如在税收之外,还设置有名目繁多的非税收入,以及名目繁多的基金收入。非税收入主要就是政府收费、罚没收入,跟征税没有实质区别;基金中的土地出让金实际上相当于将外国50-70年的土地税收一次性收取;社保基金在国外实际上就是一种税种,但我们和土地出让金一样把他归入基金。

所以,我们与国外比较税收指标,如果仅仅用我们的税收与欧美的税收比较,很显然,中外税收包括的内涵是不一样的,应该加上我们的非税收入与基金收入,才能从内容上与外国的税收内容保持可比性。

三、欧洲的税赋有多重?

根据CEIC的数据,我们可以看到,2021年欧盟27国的税收为46107亿美元,占GDP的比例为26.932%。

欧盟税收GDP占比,近十几年总体上一直在增加。从2010年的24.619%,一路增长到2019年的26.437%。在2020年疫情期间下降到26.251%,2021年有回升。

这与意大利新华侨网所说的“欧盟平均税收比41.5%”,相差14.6个百分点。

四、中国的税赋有多重?

2021年中国的GDP为114.37万亿元。全国税收收入172731亿元,非税收入29808亿元,基金收入98024亿元,财政总税收合计为30.05万亿左右,税收占GDP的比重为26.3%。

中国的税赋重吗?没有对比就没有鉴别。

2021年税收GDP占比,欧盟为26.9%,英国为26.4%,中国为26.3%,俄罗斯为23.9%,韩国为19.8%,美国为18.1%(美国政府税收都花在哪了?),日本为15.7%。比较下来,我们的税收GDP占比仅比欧盟和英国略低0.6和0.1个百分点,高于其他国家。

五、欧洲的税收占GDP比例最高,是什么原因?

欧洲国家一直在实行高额税收和大幅度的累进收入税,以支撑高社会福利,以达到缩小收入差距、构建和谐社会的目的。北欧四国税收占GDP 比重曾经高达50%。为缓解这种高税收带来的高财政压力,也为了平衡欧盟内部的经济政策,近年来北欧国家也在推进转型改革,缓解财政压力,税收占比一直在下降。比如2019年丹麦税收占GDP为34.3%,瑞典为27.3%,仍然高于欧盟的平均水平,也高于经济合作与发展组织(OECD)国家15.5%的平均水平。

欧洲国家的税收比例高于美国、日韩和我们,主要是因为其高福利保障体系。欧洲,特别是北欧,以完善的养老金制度和全面的社会保障体系,为全体公民提供免费或低价的公共服务,如医疗、教育、养老、住房等,同时还致力于提高就业率,以实现“从摇篮到坟墓”全生命周期的社会保障覆盖。

比如在教育方面,欧盟的教育经费支出占GDP的比例达到4.63%,挪威、瑞典更是达到了7.64%,我们才达到4.04%。

各国首都
GDP排名
世界各国人口
世界各国领土面积排名
泰坦尼克号
美国总统
美国州
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从劳动参与率看,我们2021年的劳动人口参与率为68.1%,北欧四国劳动参与率在78%以上,其中瑞典高达83.1%。欧盟的平均劳动参与率为73.5%,OECD成员国平均为72.6%。

从衡量贫富差距或者收入差距的基尼系数来看,2021年我们的基尼系数为0.472,仅低于几个跌入中等收入陷阱的国家,高于欧盟(0.32)、美国(0.45)等发达国家和其他发展中国家。

从最近大家热议的免费医疗制度看,发达国家普遍都建立了免费医疗制度,发展中国家比如俄罗斯、印度,也建立了免费医疗制度。最近免费医疗成为一个公众话题,说明中国社会已经进步到了一个较高阶段,因为饭都吃不饱的时候是不会出现这种话题的。

但免费医疗归根结底是一种社会福利制度,我们目前未能建立这样的制度,从税收占GDP的比例看,并非收税不够,可能是财政支出中的结构存在很大的问题。从失业救济、养老、教育、医疗等方面看,我们比别人差,主要还是税收占比的问题,应该是财政支出结构问题。可能是支付人头经费、办公经费的比例太大了,挤占了用于社会福利方面的支出。


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