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放弃美国国籍的动力不是节约一点税金可以解释的

news.xixik.com   2014-8-25 17:07:05 资讯来源:嘻嘻网   字号控制:[ ]
核心提示:一说起有人要放弃美国国籍,很多人第一个想法是为了免税。可能有的美国富人会考虑这件事,但对于Marshall Nicholson这个个例来说,如果仔细分析一下,放弃美国国籍的动力显然不是节约一点税金可以解释的。

刚刚放弃美国国籍的CICC董事总经理Marshall Nicholson(凌瀚燊

今年四月,中国国际金融有限公司(CICC)负责投资银行业务的董事总经理Marshall Nicholson(凌瀚燊),正式提交申请入籍香港并获得批准,由于中国法律不支持公民拥有双重国籍,因此他已向美国驻香港总领事馆递交申请,放弃了自己的美国国籍,成了一位“华籍美人”。他给媒体写信通报了这件事,并说他“非常自豪成为中国人”。

赴美生子利与弊

Marshall Nicholson何许人也?他生于纽约,在纽约的哥伦比亚大学获得了化学工程的本科和硕士学位,然后在弗吉尼亚大学Darden商学院获得了MBA学位。曾在美林和JPMorgan的纽约公司工作过。2002年派驻香港,就职于瑞士信贷第一波士顿的私募市场部门担任主管,负责亚太区除日本外的事务;2005年转投Macquarie集团;2007年加入中国银行海外部任职投行部门副总裁,是中资银行中的首位外籍高管;2012年2月加入中金公司。

一说起有人要放弃美国国籍,很多人第一个想法是为了免税。可能有的美国富人会考虑这件事,但对于Marshall Nicholson这个个例来说,如果仔细分析一下,我觉得促使他放弃美国国籍的动力显然不是节约一点税金可以解释的。

我们可以算一笔帐。

2008年起,每年放弃美国国籍的人数上升了近9倍,达到数百人。但这些人绝大部分原本就居住于海外,甚至拥有双重国籍,极少是呆在美国本土却非要为了放弃国籍去海外的。但是,移民去新加坡是一个例外——很多人原来并不住在那里或者有工作。知名人物包括Facebook前联合创始人爱德华多-萨维林和量子基金联合创始人吉姆-罗杰斯。

Facebook前联合创始人爱德华多·萨维林(Eduardo Saverin)在公司IPO前半年放弃了美国国籍,他早先自巴西移民美国,现居新加坡

谈到Marshall Nicholson,他已经在香港居住和工作了11年,他工作的公司也是家中国公司,妻子也是香港人。他入籍香港有不少好处,以后可以“不折腾”。

入籍香港比起放弃美国国籍来说,论方便,倒是差别不大,香港护照有146个免签国家,美国护照有150个免签国家,差不多相当。放弃美国国籍的人当然不会选择一个免签国家太少的护照。

避税不足成为美国人移民动力

要说论税收,众所周知,美国是“苛税猛于虎”。一旦入籍美国,生是美国的纳税人,死是给美国纳税的死人。应该说,为了避税考虑去海外的投行人士的数量也当真不容忽视。美国是全世界惟一一个要求本国公民为海外收入支付所得税的发达国家。所以媒体上有中国富人为免高额征税,放弃美国国籍和绿卡等新闻。其实我问了懂行的朋友,其中虽不无道理,但也有许多是误读。

以Marshall Nicholson为例,他在香港为中国公司工作,除了需要向香港政府纳税之外,还需要给自己的非美国收入和非美国账户向美国申报和缴税。但按照美国法律,他的非美国收入如果在当地国家已经纳税,只需向美国提供相关缴税证明,就可以在美国获得免税额(中美之间有相关协议),也就是说如果当地国家税收标准超过美国,那么你就不用纳美国的税了。只有纳税额少于美国,才需要补缴。

当然在香港工作,最终Marshall Nicholson会获得少量税收方面的优惠,因为香港对于富人的税率差不多是15-20%,附加各式各样的免税条件。而美国对于富人的税率可能要30%-35%甚至更高(年收入超过40万美元,税率近40%)。但如果你工作在一个比香港税率高的国家,例如按照45%的个人所得税率合法纳税,那么你入籍美国反而横竖都能少纳税。

现在Marshall Nicholson尽管放弃了美国国籍,不过按照美国法律他跟美国税务局的缘分还没有完。例如,税务局有权追查他过去五年内漏报的海外收入,而因为他放弃了美国国籍,将会加大追查力度。此外在未来十年内,只要一年当中在美国居留超过120天,这一年依然必须向美国政府缴纳所得税。

Marshall Nicholson放弃美国国籍的时机也不对,2008年之前,投行工作的收入很高,这几年是连年下降。要说在中金收入高过外资投行,我也表示有疑问。所以要是为了避税,他应该提前几年就想到这件事。

如果去除并不像大家想象的那么可观的“避税”额度,想想香港和美国福利差距的话,那Marshall Nicholson这个国籍转移在经济上就有“赔本”之忧了。有说法称香港普通人的福利待遇甚至还不如内地,更不要说跟美国比了,但对富人来说要好一点。不过再好,跟美国比还是有很大差距。

移民首先看机会

作为在金融界工作的人士,我倒觉得从职业生涯的角度考虑,如果想要大展宏图的话,放弃美国国籍是一个无可比拟的聪明决策。Marshall Nicholson的这个决定在一定层面上,不仅有其众多的优越性,甚至还有可能在香港带动掀起一波“入籍潮”。当然,更会带动中资银行和中资机构吸引外籍高管。当然前提是你得能够在职业生涯上“变现”。

其实吉姆-罗杰斯(Jim Rogers)也是如此。2007年,这位美国投资家卖掉了他在纽约的房子,移民新加坡,宣称是为了新加坡的教育质量。吉姆-罗杰斯号称和乔治-索罗斯共同创办了量子基金。作为一名“投资大师”,在新加坡可以发挥的空间比美国大多了,不说别的,单说新加坡吸引了巨多海外金融资本,也吸引了很多富豪移民(因为免征遗产税)。所以吉姆-罗杰斯在那里给移民新加坡的中国富豪们上课或者替富人们理财,那都比在美国要强N多倍。

有关美国人的避税式移民,我听说的一个比较有趣和极品的故事版本是:不安分的美国属地波多黎各大打免税牌,来美国挖墙脚,号召富人前往“移民”。

话说波多黎各本来就是美国的属地,所以国籍还是美国的。波多黎各环境宜人,而且沿袭加勒比国家的传统,近似避税天堂,又不会像其他加勒比国家一样动荡,听上去是特好一方案。但波多黎各要求移民必须在境内居住满183天,同时收入是在波多黎各取得的,于是我有个朋友认识的一位基金经理就移民去了波多黎各,入境美国免签。

他在波多黎各注册了一家公司,把收入放在这家公司名下,同时一家两制,老婆孩子在美国“留守”,他飞来飞去。没过多久,基金经理还没来得及搞定波多黎各的美女,老婆先以夫妻感情不足为由提出离婚,基金经理的老婆绝对个个都不是善茬,各种家庭计谋又不能呈之公堂,于是基金经理飞赴美国救火,“移民”之事也就不了了之了。

把波多黎各的税收优惠说给其他投行朋友听,他们都赞,但真的要考虑放弃美国籍移民,单单是为了个免税,哪怕去波多黎各免税额是100%,谁也没真正动心。大家一致都说:好好过日子,不要瞎折腾。

塞浦路斯的悲剧故事不用提了,所以,仅仅为了避税而移民,终究是个不靠谱的思路。要是通盘考虑,我要说,移民首先看机会。有机会,你就移对了!要是从这个思路来考虑,放弃美国国籍移民香港,你也不用太惊讶。

美国公民为何放弃国籍

2013年上半年有1,809人宣布放弃美国国籍或永久居民身份。以这样的速度,2013年放弃美国国籍或永久居民身份的总人数将会在2011年的高点1,781人的基础之上增加一倍。

放弃美国国籍和永久居民身份人数的增加表明,在海外居住和工作多年的普通美国人以及在美国和海外的绿卡持有人认为,由于美国政府日益加紧对未申报的海外资产的追索,他们面临的风险越来越大。

政府对海外资产的打压始于2001年恐怖袭击之后,瑞士银行业巨头瑞银集团(UBS AG)2009年同意支付7.8亿美元就其协助美国纳税人隐匿资产的指控达成和解后,美国对海外资产的打压愈加猛烈。

自那时起,80多名美国纳税人受到刑事起诉,瑞士最古老的银行威格林银行(Wegelin & Co.)承认协助美国纳税人在海外隐匿超过12亿美元资产的罪名后关门歇业。

对海外资产的打压为美国国库带来了超过60亿美元的税收和罚款,专家说另外50亿美元也即将入库。[美国国税局(Internal Revenue Service,简称IRS)的一位代表拒绝置评。]

大部分钱都来自富有的纳税人。美国政府问责局(U.S. Government Accountability Office)3月份的一份报告估算,参加IRS一项有限特赦计划的最富有的10%纳税人的帐户结余超过400万美元。过去错过申报的纳税人可以通过这些特赦计划达到合规。

虽然并未统计官方数据,但美国国务院(U.S. State Department)估算大约有720万美国公民居住在国外。美国国土安全部(U.S. Department of Homeland Security)估计,截止2012年1月1日,共有1,330万绿卡持有者居住在美国。

尽管政府对未申报财产进行打压,但美国纳税人去年申报的国外账户仅有82.5万个,意味着可能有数百万人并没有依法行事。

如何放弃美国国籍

在美国,放弃国籍是一个十分流程化的行为,并没有赋予太多的政治因素。申请者只需要去美国政府指定的网站下载对应的表格填写后交给美国国务院或者外交官员[在美国,公民想见到这两方面的工作人员相当简单],至此脱离美国国籍的全部手续已经全部完成,剩下的只需等待外交部们的通知[如果在短期内没有触犯美国法律和在税收上未有偷税现象,一般都可获得通过]。

美国公民在国务院完成放弃国籍手续之后还需要到税务局(IRS)完成必备手续才能改变自己的纳税义务。根据针对弃籍人士的特殊税务规定,所有弃籍人士必须向税务局(IRS)递交8854表格,并且满足条件的个人[满足规定所列3个条件中任意一条]还必须按照市值缴纳“弃籍税”。弃籍人士还必须为自己本年度从1月1日至弃籍之日期间的收入报税,使用的报税表格是1040表格,特殊情况下使用1040NR表格。未能递交8854表格将导致$10,000美元罚款。

脱离美国国籍的高额代价

放弃国籍者通常需要证明自己在过去五年遵守了美国税法,这意味着脱离国籍是一个很糟糕的需要清理过去问题的策略。

此外,对于正式脱离国籍的美国公民及部分绿卡持有者,在放弃身份的前一天其所有资产都视为出售。纽约Kostelanetz & Fink律所律师斯托·洛夫乔伊(Stow Lovejoy)说,也有一些例外情况。

美国税务局

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若资产值在200万美元或以上,或过去五年的年均收入所得税超过15.5万美元,那么这些人就需要缴纳脱籍税。脱籍税按照 收益计算,66.8万美元以下免税。个人退休账户(IRA)及其他递延税款账户的递延收益按普通税率征税,最高39.6%。

脱离国籍还会带来严重的遗产税问题。支付脱籍税者的美国继承人从脱离国籍者那里继承的资产需要缴纳40%的税款,无论这些资产在不在美国都要缴纳。与一般的遗产税不同,这种遗产税通常没有525万美元的免征额规定。

加入美国国籍的入籍手续

此外,美国法律还要求放弃国籍者的姓名由政府进行公布,有人认为这样做让人难堪。

与此同时,脱籍税也有重要的例外情况。比如从出生起就有双重国籍者可免脱籍税。可查看IRS 8854表格的填写说明了解更多信息。绿卡持有人可能有其他选择。打算放弃绿卡的拥有永久居住资格者,若过去15年中的至少八年时间持有绿卡,则需要缴纳脱籍税。和放弃公民身份者相同,他们的名字也需要公布。

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