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中美税率PK:中美个人所得税门槛哪个高?

news.xixik.com   2018-8-3 13:20:46 资讯来源:美国亚裔资讯   字号控制:[ ]
核心提示:美国税制的特点:重个人税,轻企业税;中国税制的特点则是:重企业税,轻个人税。根据美国人口普查局的统计,2015年美国家庭的年收入中位数是53889美元,意味着一半的家庭收入在中位数以下,所以,大约一半家庭的税率不会超过15%。

[美国亚裔新闻局(AANB)]中国个税起征点或将调整到5000元人民币,有观察人士指出,看似惠民,而实际上是高额房产税征收的前奏。那么美国的个人如何征收?武汉科技大学金融证券研究所所长董登新教授撰写的文章做了一番比较分析——

美国是世界最大经济体(2017年GDP为19.39万亿美元),中国是世界第二大经济体(2017年GDP为12万亿美元)。老三日本为4.87万亿美元,老六印度为2.61万亿美元。2017年美国人均GDP排列世界第7位,中国排列世界第71位,日本排列第25位,印度排列第139位。

美国税制的特点:重个人税,轻企业税;中国税制的特点则是:重企业税,轻个人税。

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这里所说的“个人税”是指个人直接税,即以个人为法定纳税人的直接税种。美国的个人直接税包括:个人所得税(联邦、州、地三重征缴)、资本利得税(联邦征缴)、房地产税(州、地两重征缴)、遗产税及财产赠与税(联邦、州、地三重征缴),还有养老保险税(联邦征缴)、医疗保险税(联邦征缴)、失业保险税(州政府征缴)。

美国人认为,企业轻税负,有利于刺激创业创新,促进充分就业。因为就业是民生之本,就业率也是总统的选票。实际上,特朗普减税也主要是为企业减负,而个人税负基本上维持原状。因此,对特朗普政府而言,企业减负只是锦上添花,并非雪中送炭。因为美国政府的财政收入主要倚重个人直接税,而企业税负原本就不高。

2015年,美国联邦、州地三级政府征缴的企业所得税仅占三级政府财政收入的6.27%,相反,三级政府征缴的个人所得税占三级政府财政收入的比重却高达29.94%。

中国的个人直接税只有个人所得税一个税种,中国暂未开征炒股资本利得税、房产税、遗产税、财产赠与税,社会保险仍是收费(暂未实行费改税)。

美国个人所得税的报税门槛很低,甚至许多穷人都要报税(即纳税申报)。在中国,只有年收入超过12万元的居民,才有资格报税(即收入申报门槛),但实际上执行效果并不理想,人们自觉报税意识比较淡漠。

2006年,中国发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,明确规定:凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应当按照本办法的规定办理纳税申报:

(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。其中,“年所得”是指剔除“炒股所得”以外的各种劳动所得和非劳动所得。目前中国的个税主要按个人薪酬单独报税,尚无夫妻联合纳税申报。特此说明:所有的副处及副处以上官员,每年都必须申报个人及家庭财产状况,以及当年总收入情况。

报税与实际纳税是两码事。在美国,只有报税的收入,才是合法收入;需要报税却没有报税的收入,则为非法收入。如果你是美国公民(国籍)或永久性居民(绿卡),你是否必须申报联邦所得税,主要取决于你的总收入、你的报税身份、你的年龄及你是否是被抚养人。

美国人的“报税身份”主要分为五种类型:单身报税(Single)、夫妻联合报税(Married Filing Jointly)、夫妻各自报税(Married Filing Separately)、户主报税(Head of Household)、合格鳏寡报税(Qualifying Widow(er))。根据报税身份的不同,报税门槛就会高低不一样,而且所对应的税率档次也会不一样。美国个人所得税除联邦政府统一征缴外,州政府和地方政府可能还要重复征缴一次或两次。

在美国,报税所依据的是“总收入”,它是指剔除税收豁免后的各种收入,包括货币、商品、财产及服务性收入,以及来自美国以外的各种收入,包括来自你的住宅的销售收入。这一总收入既包括劳动所得(如工薪及劳务报酬等),也包括非劳动所得(如炒股差价收入、炒房差价收入、股息、利息、房屋租赁收入等)。

除此之外,在下述两种情形下,社保退休金的一部分也应缴纳个人所得税:(1)如果夫妻分开报税,但二人一直生活在一起;(2)你的(总收入+退休金的一半+免税利息)超过25000美元,或在夫妻联合报税的情形下这一数字超过32000美元。这两类人的社保退休金的一部分必须缴纳个人所得税。中国的社保退休金是不缴个税的。

美国联邦税务局(IRS)文件明确规定:“如果你应该报税却没有报税,那么你可能必须支付一个罚金;如果你故意拒绝报税,那么你可能面临刑事诉讼。”

从下表可以看出,美国“报税门槛”很低,例如,2017年美国夫妻如果单独纳税申报,则全年总收入只要达到4050美元,就必须报税。实际上,“收入申报”已成为每一个美国公民或居民的一项基本的法定义务。可以说,在美国,“税网”恢恢、疏而不漏。

不过,在中国,人们的报税意识及纳税意识仍较淡漠,其主要原因有两个:一是经过40年改革,虽在2020年底前可以全面建成小康社会,但与发达国家相比,人均GDP仍不算高;二是由计划经济传承下来的税制结构并未发生根本改变,国家税收主要依靠“企业税”(如企业所得税、增值税、消费税),个人直接税的贡献较小。

美国个税一览

每年4月15日是美国人报税截止日,今年因为恰逢复活节周末,因此延长到4月18日。交税是民众应守的法律义务,由于美国的税法相当复杂,因此填写税表就成为许多人的“负担”,根据国税局(IRS)的统计,2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。对于美国人的税率我们有位读者有兴趣,问道:“听说美国的个税蛮高的,是真的吗?”这个问题看似简单,其实回答起来还颇费口舌。

根据现有的税法规定,2016年美国的联邦个人收入所得税(个税)的税率最低是10%,最高是39.6%。从最高税率来看,在发达国家中美国是比较低的,以G7国家为例:个税最高的是法国,最低的是加拿大。以下是G7国家个税最高税率:

法国:59.6%
德国:57%
日本:55.95%
英国:50%
澳大利亚:47%
美国:39.6%
意大利:35.54%
加拿大:33%

美国的个税根据收入分成10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%共7个等级。其划分标准如下。

单身收入:
0 — 9275美元,税率10%
9276 — 37650美元,税率15%
37651—91150美元,税率 25%
91151—190150美元,税率 28%
190151—413350美元, 税率33%
413351—415050美元,税率35%
415050美元以上,税率39.6%

夫妻合报(也可以分开报税,但税率不一样)
0—18550美元,税率10%
18551—75300美元,税率15%
75301—151900美元,税率25%
151901—231450美元,税率28%
231451—413350美元,税率33%
413351—466950美元,税率35%
466950美元以上,税率39.6%

美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制(和中国一样),以夫妻合并报税为例,比如有个家庭年收入5万美元,其中18550美元按10%税率交税1855美元,超过的部分31450美元按15%税率交税4117.5美元,合计交税6572.5美元。因此这个年收入5万美元家庭的税率是13.14%,而不是15%,其余的依此类推。

根据美国人口普查局的统计,2015年美国家庭的年收入中位数是53889美元,意味着一半的家庭收入在中位数以下,所以,大约一半家庭的税率不会超过15%。以上说的是个税标准税率,但在税务实践上,总收入与应纳税收入之间并不一致,往往有较大的不同。

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比如,家庭总收入5万美元,应纳税收入可能不到3万美元,这是因为总收入扣除了各项减免的缘故。

举例来说,一个3口之家,夫妻合并报税,按规定可以得到12600美元的家庭标准减免额,此外每个人还可以得到4050美元的个人减免额,3个人共12150美元,光这两项减免就有24750美元。

如果不算其它减免的话,5万美元总收入减去24750美元,应纳税收入为25250美元。其中18550美元按10%税率计算,应交税1855美元;余下的6700美元按15%税率计算,应交税1005美元,两项合计应交税2860美元。

按此计算,一个年收入5万美元的3口之家,所交联邦税的税率,最多不会超过5.6%。

至于各州的州税及地方税,由于各地规定不同,但税率不会超过联邦税,美国有7个州是没有州的收入税的,分别是:阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。此外,新罕布什尔州和田纳西州的居民也不需要交州的工资所得税,但需交纳股息和资本利得税。

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