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中国现今究竟有多少个税种? 没有部门说得清楚

news.xixik.com   2010-7-13 17:39:56 资讯来源:羊城晚报   字号控制:[ ]
核心提示:中国税种几多?中国税种类别繁多,财政部与国税总局数据打架。在税收立法权、税种开征权等税收权限高度集中于国家层面的税制下,“我国现今究竟有多少个税种”这一问题,竟然没有一个统一的答案。

中国税种几多,权威部门不知?

中国税种类别繁多 财政部与国税总局数据打架

各部门说法不一,税务界人士质疑:没有法定的税种何来法定的税收

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这是一个让人难以理解的现象:在税收立法权、税种开征权等税收权限高度集中于国家层面的税制下,“我国现今究竟有多少个税种”这一问题,竟然没有一个统一的答案。

权威部门说法不一

广州一位高二学生对政治课本《经济生活》中谈到的一个问题发生了兴趣:课本提到目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类共二十多种。那么,究竟是多少种、具体有哪些税?经过一番网上搜索后,孩子及其家长发现,说法五花八门,甚至连财政部和国家税务总局官方网站上的说法也不一样!

财政部网站的“中国财政基本情况”栏目是这样表述的:“目前,我国共有19个税种,其中16个税种由税务部门负责征收,关税和船舶吨税由海关征收,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。”之后,还一一列举了这19个税种的名称并作简要介绍。

在国家税务总局网站上,在“税收宣传-中国税收简介”栏目里是这样介绍的:“目前,中国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税等20个税种,其中,17个税种由税务部门负责征收。固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收。”

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也就是说,我国共有多少个税种,财政部说是19个,而税务总局说是20个。

记者把两个部门列举出来的税种进行对比后发现,有一个税种税务总局提到了而财政部没有提到,这个税种就是“城市房地产税”。

记者还发现,2010年5月5日,北京市地税局网站“税务百科-中国税制”栏目介绍我国“税种设置”时说:“目前,中国的税收制度共设有25种税,按照其性质和作用大致可以分为八类……”其说法不仅与高中教科书不同,而且与财政部、国家税务总局的说法也不同;另外,该网站竟然把尚未立法开征的遗产税和已经取消的农业税也囊括在内。

国家税务总局发布关于纳税人权利与义务的公告

业内人士也说不清

负责税收征管的税务部门工作人员又会如何回答“我国现今究竟有多少个税种”这个问题?这些工作人员的答案也是各不相同:有的说有30多种,有的说20多种;有的表示只知道国税征收的税种,其他的要问地税部门;有的拿出有关资料想一一列举,但边说边发现内容已经过期……

记者又就财政部和国家税务总局“说法不一”提出疑问———“2008年12月国务院第546号令已宣布《城市房地产税暂行条例》自2009年1月1日起废止。既然如此,城市房地产税现在是否还算法定税种?如果不算,税务总局为何将其列入20个税种中,并且在其网站‘税收法规库-城市房地产税’一栏里至今还不断放入最新的税收法规;如果算,财政部为何又不列出它?”

对此,仍是无人能说出所以然。

“近年来,有关部门确实很重视怎么收税、怎么推进信息化建设、怎么加强队伍建设等工作,但对面向纳税人的税收宣传工作的统一规范化问题尚未给予足够的重视。没有法定的税种何来法定的税收?像有多少个税种这样重大的问题,上面都没有一个统一的说法,下面在理解上难保不乱,这种情况必然会影响我国税法的权威性和严肃性,最终会影响税收的执法和守法问题。”有税务界人士就此评说。

图:中国人纳税知多少?

阅读延伸:百姓要交哪些税

  以下文字摘自《世界知识》2007年第11期

  中国目前有22个税种

  税收是国家存在并维持国家机构运转的物质基础。这一点不难理解:国家为了保国安民,需要钱财来养军队、养警察;为老百姓办事、提供服务、解决问题,也需要有钱财来保证相关事项的组织和执行。那么,国家所需的钱财从何而来?主要来自于税收。 

  税收并不是通过向老百姓平均摊派而取得的,而是通过对法律规定的某些行为、收入、财产征收一定的份额而取得的。因此,税收又分为许多具体的税种,每个税种都有具体的征税对象、纳税人、税率和计税方式。中国目前有22个税种,它们是:增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税(以下简称城建税)、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、契税、印花税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税和筵席税。其中最后两个税种已经停征了,只是还没有取消。因此,实际上只有20个税种在为国家筹集收入。 

  作为普通老百姓,这么多税种可能有些知道,有些还不太熟悉。这是因为,有些税是我们直接或亲自缴纳的,有些税则是在“不知不觉”中缴纳的。 

  直接缴纳的税种

  首当其冲的便是个人所得税。这是与个人收入关系最密切的一个税种。2005年个人所得税改革及听证会的举行,曾掀起一次关注个人所得税的高潮,普通老百姓也开始了解什么是费用扣除标准,什么是累进税率;越来越多的人开始关注自己每个月的工资是否被扣了税,被扣了多少税。 

  在中国,工薪所得是一般老百姓的主要收入,其应缴纳的个人所得税由所在单位代扣代缴,纳税数额会反映在每月的工资条上。如果你的月工资为4000元,那么你应缴纳的所得税为235元;你如果发表了一篇文章或作品,按规定应得稿费1000元,而你实际得到的可能只有972元,那是因为报社或出版社代扣了28元的个人所得税;你如果在工作之余从事咨询、设计、家教、表演等劳务活动,所得收入也要被代扣个人所得税。你如果在银行有存款,取得了利息,不论利息有多少,都需要缴纳20%的利息税,哪怕只有5分钱的利息,也要交1分钱的税。当然,如果你购买的是国库券,所得利息是免税的。如果你是彩民,不论你购买的是足彩、福彩还是体彩,如果哪天你有幸中了大奖,且中奖金额超过1万元,则需要按中奖金额的20%纳税。但如果是你手中的发票中了奖,则奖金超过800元就需要纳税。

  上面所提到的各种收入或所得,其应缴纳的个人所得税一般是由支付报酬的公司或单位代扣代缴的。而在其他许多情况下,你都要直接向税务机关申报缴纳个人所得税。比如,你如果是个体工商户、承包或承租者、个人独资企业主或合伙企业的合伙人(这些人也都属于老百姓的范畴),不会有人替你代扣代缴个税,而需要你自己前往税务机关申报、缴纳。再如,你打算卖房子,如果房子在你手上不满5年,你必须缴纳了个税才能办理房屋的产权转让手续。2006年,全国个税收入达到2542亿元,这都是直接从一部分有收入的老百姓的口袋里征收上来的税款。 

  除了个人所得税外,还有许多税种是需要老百姓自己去办理税款缴纳的。比如: 你如果买了一辆车,需要先到税务部门或专设的税务窗口缴纳一次性的车辆购置税,然后才能办理上车辆牌照的手续。之后,不管你用不用车,每年还需要缴纳60元~660元不等的车船税。你如果买卖房屋,更是免不了与税收打交道。为了做到心中有数,需要事先了解你需要交哪几种税,税款是多少。 你如果是房屋的买主,需要缴纳的税种主要是契税和印花税。契税税率各地不尽相同,北京市规定契税税率为房价的3%,普通住宅买卖减半征收。如,你如果在北京购买了一套30万元的普通住宅,则需要缴纳4500元的契税。完税之后你才能办理房屋的过户手续,在取得房屋的产权证时,需要缴纳5元的印花税。你如果是房屋的卖主,需要缴纳的税种视不同情况,可能包括营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税和土地增值税等。具体来说可分三种情况:⑴你卖出的房屋如果自用不足5年,那么就要按你房屋卖价的5.5%缴纳营业税(包括了城建税和教育费附加),按你房屋卖价缴纳1%的个人所得税、0.5‰的印花税。如果你的房子属于非普通住房,还要按你房屋卖价的1%缴纳土地增值税。例如,你的房子不是普通住房,卖了100万元,则需要缴纳55000元的营业税、10000元的个人所得税、10000元的土地增值税、500元的印花税,共计75500元;⑵你卖出的非普通住房如果自用超过了5年,需要按房屋的买卖差价的5.5%缴纳营业税,按房屋卖价缴纳1%的个人所得税和0.5‰的印花税。例如,假如你的房子当初是60万元买进的,现在100万元卖出,那么需要缴纳22000元营业税及城建税等附加、10000元的个人所得税和500元的印花税,共计32500元;⑶你卖出的房屋是普通住房,自用超过了5年,并且是家庭惟一生活用房,那么你的卖房收入将免缴营业税和个人所得税。如果卖房价款还是100万元,你只需要缴纳500元的印花税。你如果出租房屋,需要缴纳的税种主要包括个人所得税、房产税、营业税和城建税等。假如你每月的租金收入为2000元,那么,由于未到5000元的起征点,营业税可以免征,但需要按租金收入的12%缴纳240元的房产税,以及192元的个人所得税(2000元扣除800元的必要费用,再扣除240元房产税,其余额乘以20%的税率),共432元税款。假如你每月的租金收入为6000元,则需要按租金收入的3.3%缴纳198元的营业税及城建税和教育费附加,720元的房产税(6000×12%),776元左右的个人所得税(6000扣除20%的必要费用,再扣除198和720的相关税金,其余额乘以20%的税率),共需缴纳1694元税款。你如果办企业、开餐馆、搞运输,从事各种生产经营活动,那么需要根据你的具体经营内容和场所情况,分别缴纳增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。 

  间接缴纳的税种

  除了上面提到的直接纳税的情况,更多时候是老百姓在“不知不觉”中履行了纳税的义务。 

  一般来说,中国的税收大部分是企业缴纳的,但企业缴纳的税收(特别是流转税)是可以转嫁的。中国的流转税包括增值税、消费税、营业税和关税,它们都是在商品流通环节征收的税种。由于我国实行的是含税价,即商品和服务的价格中包含着国家收取的税款。换句话说,你看到的商品价格主要是由生产该商品的成本费用或商家的进价、厂商的利润、国家收取的税金三部分组成,税金不仅是增值税、消费税、营业税,还要附征10%左右(北京地区)的城建税和教育费附加。因此,老百姓在购买商品和服务的同时,也为其中包含的税款埋了单。比如: 

  你去超市购物,那里所有商品的标价都是含税价格,你购买任何一种商品的同时也意味着你为国家缴了税,可能是增值税,可能是消费税,也可能是营业税,还有城建税。拿老百姓生活中必不可少的食盐来说,假如1袋1斤装的盐价格为2元,其中就包含大约0.29元的增值税和大约0.03元的城建税。而每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。 

  你如果花100元买了一件衣服,其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税。如果你的100元是买了一瓶化妆品,那么其中的税款除14.53元的增值税外,还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税。 

  你如果是吸烟的人,那么你对国家的贡献就更大了。假如你吸的烟每包8元,那么其中大约4.70元是向国家缴的消费税、增值税和城建税。

  你如果去餐馆吃饭,最后结账时不论付多付少,你所付餐费的5.5%是营业税及城建税。你如果使用的是一次性木筷,还会包括些许的消费税。 

  你如果是去理发店理发,同样你所付费用的5.5%是营业税及城建税。 

  你如果花10万元买了一辆小汽车,那么在买车的同时,你已经承担了14530元的增值税、2500~4300元不等的消费税(汽车的排量不同,适用的消费税税率也不同),以及1700~1800元的城建税。也就是说,车价的18.73%~20.63%是国家收取的税款。你开车需要加汽油,北京的93号汽油每升为4.90元,其中包含约0.71元的增值税、0.20元的消费税和0.09元的城建税。三者占油价的20.4%。假如你每月的汽油开支是400元,其中81.60元是向国家缴的税款。 

  你的手机通话费如果是每分钟0.30元,其中约有1分钱是营业税及附加税费,假如你每月的手机费用是300元,那么其中约10元是缴的税。 

赴美生子首选Ada出生在美国

  不必再一一列举了。不论是什么样的老百姓,只要你掏钱买东西,就有可能承担了税款,为国家做了贡献。你可能恍然大悟了:原来税收无处不在啊!这话算是说对了。税收就在我们身边,渗透在我们日常生活的细节中。我们国家的税收可以用一句话来概括——取之于民,用之于民。这里的“民”,就是你我这样的老百姓!你我都是国家税收收入的重要贡献者! 

  人人都是纳税人

  我国宪法上规定“公民有纳税的义务”,这一义务谁也躲不掉。但老百姓在承担纳税义务时,也要做个明白的纳税人。对于税收,既不要感到恐惧,也不要认为与自己无关。只要你努力工作,自主花钱,依法纳税,那么你就对国家的税收做出了贡献,国家又会回报给全体老百姓。

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